Обновленный перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

31 декабря 2024 года вступает в силу Приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@ «Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информации» («Приказ»). Главным нововведением Приказа стало исключение 26 стран – членов ЕС из списка государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония). Вместо них добавлены 4 новых государства (Армения, Камерун, Руанда, Ямайка) и территория (Ниуэ).

В связи с прекращением обмена информацией с ЕС, физические лица – валютные резиденты РФ, имеющие счета в банках на территориях данных стран, будут обязаны предоставлять ежегодные отчеты по таким счетам (вкладам) вне зависимости от суммы зачислений, списаний или остатка денежных средств на данных счетах. Данное требование не будет распространяться на физических лиц – валютных резидентов РФ, пребывающих за пределами территории РФ более 183 календарных дней в году («спецрезиденты»), в связи с неприменением к ним требований к порядку предоставления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по иностранным счетам в силу № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» («Закон о валютном регулировании»).

Согласно Закону о валютном регулировании на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Следовательно, ранее на счета физических лиц – валютных резидентов РФ, расположенных на территории стран – членов ЕС, денежные средства, по общему правилу, могли быть зачислены без ограничений (при этом необходимо учитывать временные ограничения, введенные российскими мерами, направленными на обеспечение финансовой стабильности РФ).

Кроме того, с 31 декабря 2024 года ограничиваются зачисления средств от нерезидентов на счета резидентов РФ в странах ЕС. Зачисление средств от нерезидентов РФ допускается только по ограниченному перечню оснований (зачисление сумм процентов на остаток средств на иностранных счетах, зачисление наличных денежных средств, вносимых на счет и.т.д) и иные основания, предусмотренные статьей 12 Закона о валютном регулировании. Таким образом, под ограничения попадают инвестиционные доходы (дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами и.т.д), а также ряд иных операций. 

За осуществление операции, не являющейся допустимой в соответствии с требованиями Закона о валютном регулировании, т.е. незаконной валютной операции, физические лица – валютные резиденты РФ могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере от 20% до 40% от суммы операции. 

Обращаем внимание, что соответствующая административная ответственность не применяется, если валютный резидент РФ не позднее 45 дней со дня зачисления денежных средств на иностранный счет в полном объеме репатриировал денежные средства, то есть зачислил денежные средства, полученные от нерезидента на счет в банке в стране – члене ЕС, на свой счет в банке на территории РФ.