Утвержден рекомендуемый формат предоставления документации по трансфертному ценообразованию в электронной форме

В соответствии с п. 8 ст. 105.15 НК РФ, налогоплательщики, совершившие в календарном году внешнеторговые контролируемые сделки с товарами из перечня Минпромторга, обязаны представить в налоговый орган документацию, предусмотренную пунктом 1 статьи 105.15 НК РФ по таким сделкам одновременно с уведомлением о контролируемых сделках за соответствующий год. Требование распространяется на сделки как со взаимозависимыми, так и с независимыми лицами.

• Общее правило: документация предоставляется до 20 мая года, следующего за отчетным.
• Особый порядок для 2024 года: на основании пункта 10 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ срок предоставления документации за 2024 год продлен до 1 декабря 2025 года.

Важно: Несоблюдение сроков предоставления документации влечет за собой значительные штрафы по статье 129.11 НК РФ — 500 000 рублей за непредоставление документации по сделке (группе однородных сделок) и 1 000 000 рублей за непредоставление национальной документации.

Предоставление документации в XML-формате рекомендуется, но не является обязательным. Налогоплательщики по-прежнему могут предоставлять документацию в налоговый орган на электронном носителе. Однако использование рекомендованного формата позволит систематизировать и ускорить процесс передачи документаций в ФНС России.

Рекомендуемый XML-формат включает два основных компонента:

1. Структурированные данные в машиночитаемом виде (XML-файл). Данный компонент содержит ключевую информацию о сделке, которая позволяет сопоставить сделку с уведомлением о контролируемых сделках, а также содержит детализированную информацию о примененном методе трансфертного ценообразования.

В составе XML-файла предоставляются следующие данные:

• порядковый номер сделки
• общая сумма доходов / расходов
• сторона сделки, которой является налогоплательщик
• сведения о контрагенте (наименование, страна регистрации, ИНН, статус взаимозависимости)
• детализированная информация о примененном методе трансфертного ценообразования (подробная информация представлена ниже)

2. Приложение к формату предоставления. Вторым компонентом является уже знакомая многим налогоплательщикам документация по трансфертному ценообразованию в текстовом виде, подготовленная в соответствии с положениями статьи 105.15 НК РФ. 

Несмотря на добровольный характер применения формата XML, мы рекомендуем налогоплательщикам начать подготовку к его использованию. Это не только позволит ускорить процесс предоставления документаций по трансфертному ценообразованию в ФНС, но также будет способствовать систематизации предоставленных документаций, особенно с учетом усиления контроля за трансфертным ценообразованием в отношении внешнеторговых сделок с товарами из перечня Минпромторга.

Специалисты Б1 готовы помочь вам оценить объем предстоящей работы, адаптировать ваши процессы подготовки документации под новый формат и обеспечить соответствие всем требованиям законодательства.

• Подготовка XML-файла, предусмотренного форматом предоставления документации по трансфертному ценообразованию, в отношении контролируемых сделок в области внешней торговли товарами из перечня Минпромторга в специально разработанной специалистами Б1 программе
• Анализ сделок, совершенных налогоплательщиками, на предмет признания их контролируемыми сделками в области внешней торговли товарами из перечня Минпромторга для целей определения наличия или отсутствия обязанности по предоставлению соответствующей документации в установленные сроки
• Подготовка и методологическая поддержка в отношении документации по трансфертному ценообразованию, документации по международным группам компаний, в том числе глобальной и национальной документации, страновых отчетов, уведомлений об участии в международной группе компаний, сведений из консолидированной финансовой отчетности международных групп компаний
• Поддержка по различным вопросам, связанным трансфертным ценообразованием, включая оказание поддержки в рамках взаимодействия с налоговыми органами