Первое применение МСФО 17: готовы ли российские страховые компании?

На данный момент в среднем более половины компаний, принявших участие в исследовании, уже подготовили методологию для внедрения МСФО 17: разработали учетную политику, провели сегментацию портфеля, определились с моделью перехода, а также подходами к выбору допущений для оценки обязательств по договорам страхования. 

При этом менее половины компаний успели разработать или приобрести программное обеспечение, необходимое для поддержания расчетов и учета по МСФО 17, и проработать карты проводок.

Стоит отметить, что, несмотря на более зрелую стадию готовности, среди компаний, входящих в банковские группы, работы по переходу в полной мере не завершены ни у кого.

Абсолютное большинство компаний включили в топ-3 вызовов, связанных с переходом на МСФО 17, нехватку ресурсов с соответствующей квалификацией, а также необходимость автоматизации расчетов и смены ПО наравне с дефицитом готовых ИТ-решений на рынке. 

Треть респондентов отметила в качестве вызова необходимость выделения существенного бюджета на проект по переходу. 

Кроме того, страховщики жизни также сообщили о трудностях, связанных с разработкой методологии и выбором учетных политик и допущений. При этом компании, специализирующиеся на страховании ином, чем страхование жизни, озабочены необходимостью существенной доработки операционного учета в части аналитик и сложностью в аллокации компонентов по потокам.

По итогам опроса, 53% страховщиков иного, чем страхование жизни, и 25% страховщиков жизни указали, что не производили отдельную оценку бюджета проекта по переходу на МСФО 17. 

Более половины компаний, которые производили данную оценку, отметили, что бюджеты на проекты, связанные с переходом на МСФО 17, составляют свыше 60 млн руб. Интересно, что данный диапазон был указан не только компаниями с объемом сборов выше 50 млрд руб. (43% респондентов в данной категории), но и большинством компаний с объемом сборов ниже 50 млрд руб. (60% респондентов в данной категории), в том числе третью небольших компаний с объемом премий менее 5 млрд руб.

Ни один из респондентов не ответил, что реализует проект собственными силами. 

Почти все компании считают целесообразным привлечение внешних ресурсов для сопровождения проекта по переходу на МСФО 17 как на этапе разработки методологии, так и на стадии внедрения программного обеспечения. При этом 14% респондентов, представленных компаниями с объемом сборов премий менее 5 млрд руб., планируют ограничить привлечение внешних ресурсов исключительно этапом внедрения программного обеспечения. 

Абсолютное большинство компаний (более 70%) видят необходимость в одновременном вовлечении в проект как внешних консультантов, так и ИТ-подрядчиков.

Более половины компаний приняли решение о применении модифицированного ретроспективного подхода к переходу на МСФО 17 для большей части портфеля договоров страхования. 

Компании среднего и небольшого размера в основном все еще находятся в процессе принятия решения, в то время как крупные игроки в значительной степени уже определились с моделью перехода на МСФО 17. При этом среди крупных игроков, принявших участие в исследовании, нет ни одной компании, решившей по состоянию на данный момент применять полный ретроспективный подход.

С точки зрения ИТ-решения, используемого для расчета денежных потоков, ответы респондентов разделились практически поровну: 40% в среднем применяют собственные разработки, 31% предпочитают внешние решения вендоров, и 29% пока не определились в этом вопросе. 

Большая часть крупных и небольших компаний пошла по пути собственной разработки, в то время как среди компаний среднего размера более популярны решения внешних подрядчиков

По оценке большинства компаний, сроки внедрения / реализации решения могут превысить один год. При этом 48% участников опроса планируют успеть реализовать решение менее чем за год.

Большинство участников исследования среди ожиданий, связанных с переходом на МСФО 17, обозначили уменьшение сопоставимости финансовой информации и увеличение волатильности финансового результата. 

При этом 29% страховых компаний, специализирующихся на страховании ином, чем страхование жизни, не ожидают заметного эффекта. 

Среди страховщиков жизни количество тех, кто не прогнозирует значительных изменений, существенно меньше (8%). 

В числе иных ожиданий участники исследования отметили усложнения интерпретации показателей отчетности и сложности в анализе рыночных данных ввиду различных подходов участников рынка к сегментации портфелей.

Переход на МСФО 17 и МСФО 9, без сомнения, является одним из наиболее сложных изменений в учете и отчетности за последние годы. Основными вызовами для большинства участников российского рынка являются дефицит квалифицированных ресурсов и готовых ИТ-решений. В краткосрочной перспективе эти проблемы, скорее всего, не потеряют своей актуальности, в связи с чем большинство компаний признают, что проект по переходу требует вовлечения значительных внутренних и внешних ресурсов. Перенос сроков обязательного применения МСФО 17 должен был предоставить компаниям дополнительное время для выбора оптимальных расчетных и учетных решений, однако почти треть респондентов до сих пор не осуществила данный выбор. 

Анализ зарубежного опыта перехода на МСФО 17 показывает, что за год до даты первого применения стандарта основная часть компаний находилась в активной фазе внедрения ИТ-решения и при этом оценивала риски срыва сроков внедрения как значительные. Уже меньше чем через месяц до даты первого применения стандарта на российском рынке — 1 января 2025 года — останется ровно год. Таким образом, времени для завершения проектов по переходу на МСФО 17 и МСФО 9 остается совсем немного.